| מכיוון שאין הכרעה חד משמעית, מומלץ למבוטח שרוצה לשנות את שמות המוטבים בקרן ההשתלמות, להודיע באופן ישיר לחברה המנהלת את הקרן על שינוי שמות המוטבים | אם הסתיימה שנת המס והמעסיק לא העביר כלל את הסכומים אל קרן ההשתלמות עבור אותה שנה, הרי שאם יעביר אותם בדיעבד לדוגמה יעביר בשנת 2021 את כל הסכומים של קרן השתלמות שהיה עליו להעביר בשנה הקודמת 2020 , עשויים סכומים אלה להיחשב כהכנסה של העובד בשנת הנוכחית ואם יעברו את התקרה המותרת, העובד יחויב לשלם עליהם מס הכנסה בהתאם ל שחלות עליו באותו מועד |
|---|---|
| השאירו פרטים והמומחים של פתרונות עדיפים — סוכנות לביטוח יחזור אליכם בהקדם | על העוסק לעמוד בשני תנאים שעוסקים בכמות הזמן אותה הוא משקיע בעסק ובהיקף ההכנסות החודשיות הממוצע שלו, כדי להחשב כעצמאי שמחזיק בקרן השתלמות לעצמאים |
עם זאת, לצורך חישוב הטבת מס הכנסה מתייחסים לשיעור ההפקדות מתוך השכר ברוטו ללא שעות נוספות וללא החזר הוצאות, ראו בהמשך.
28| בואו נמחיש זאת עם דוגמא מעניינת: עד 2017 עצמאי שהכנסתו ברוטו היא כ-21,500 ש"ח לדוגמא, שהפריש לקרן ההשתלמות לעצמאיים שלו 1,500 ש"ח, שהם כ-7 אחוז מסך ההכנסה, בערך 960 ש"ח מתוך 1,500 השקלים שהפקיד לקרן ההשתלמות שלו היו מוכרים לצורכי מס, ויקוזזו מההכנסה החודשית של העצמאי לפני שיחושב לו מס הכנסה עבור אותו החודש | האם כדאי לעצמאים לפתוח קרן השתלמות? כסף שנמשך מתוכנית החסכון הזו אחרי 6 שנים יהיה פטור לחלוטין ממס — הטבה משמעותית |
|---|---|
| עובד הועסק אצל מעסיק 4 שנים והופרשו עבורו כספים לקרן השתלמות | מורים היוצאים לשבתון זכאים לסל שבתון, שאינו מוגבל לגובה הסכום שנצבר לרשותם |
החובה קיימת החל מאוקטובר 2014 במגזר הפרטי, והחל מספטמבר 2013 במגזר הציבורי.
22| סל השבתון כולל בין היתר מלגת קיום חודשית בשווי 66% משכרם למורים היוצאים לשבתון לאחר מחזור חיסכון בן 7 שנים מלגת הקיום היא של 77% משכרם , מימון לימודים והשתלמויות, ועוד | סך כל הצבירה מעביד + עובד מסתכם בשיעור של 12 |
|---|---|
| מי שלא יודע אם או היכן מתנהל עבורו חיסכון בקרן השתלמות יכול לברר זאת ב של משרד האוצר קרן השתלמות היא קופת חיסכון לשכירים, לעצמאים ולחברי קיבוצים ומושבים שיתופיים, שנועדה במקור לשמש את העובדים למימון השתלמויות כגון כנסים מקצועיים ולימודי המשך, אולם כיום משמשת על פי רוב כאפיק חיסכון כללי לטווח בינוני - האפיק היחיד שלא לטווח ארוך, שנותר פטור ממס לאחר הרפורמות במיסוי שוק ההון בישראל | עם זאת במקרה זה הכנסתו כשכיר גבוהה מתקרת השכר השנתית המזכה בהטבת המס לשכיר 188,544 ש"ח , ולכן הוא ייהנה מהטבת מס כשכיר עבור הפקדות המתייחסות לתקרה זו ולא למשכורת המלאה שלו כשכיר |
אם העובד יפריש יותר מ-392.
19